Not 14 – Inkomstskatter
Redovisningsprinciper
Redovisade inkomstskatter innefattar skatt som ska betalas eller erhållas avseende aktuellt år, justeringar avseende tidigare års aktuella skatt och förändringar i uppskjuten skatt.
Värdering av samtliga skatteskulder/-fordringar sker till nominella belopp och görs enligt de skatteregler och skattesatser som är beslutade eller som är aviserade och med stor säkerhet kommer att fastställas.
För poster som redovisas i resultaträkningen, redovisas även därmed sammanhängande skatteeffekter i resultaträkningen. Skatteeffekter av poster som redovisas direkt mot eget kapital, redovisas mot eget kapital, skatteeffekter på poster som redovisas i totalresultatet, redovisas i totalresultatet.
Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden på alla temporära skillnader som uppkommer mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Uppskjuten skattefordran avseende underskottsavdrag eller andra framtida skattemässiga avdrag redovisas i den utsträckning det är troligt att avdraget kan avräknas mot överskott vid framtida beskattning. Uppskjuten skatteskuld avseende temporära skillnader som hänför sig till investeringar i dotterbolag och filialer redovisas inte i koncernredovisningen då moderbolaget i samtliga fall kan styra tidpunkten för återföring av de temporära skillnaderna och det inte bedöms sannolikt att en återföring sker inom överskådlig framtid.
Viktiga uppskattningar och bedömningar
För att bestämma aktuella och uppskjutna skattefordringar och skatteskulder görs olika bedömningar. Sannolikheten avseende att uppskjutna skattefordringar kommer att kunna utnyttjas för avräkning mot framtida skattemässiga vinster är en av de parametrar som bedöms. Verkligt värde på framtida skattemässiga vinster kan ändras då dessa påverkas av bland annat bedömning av framtida skattepliktiga överskott och ändring av gällande skatteregler.
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Current tax for the year | Aktuell skatt för året | -77 | -56 | -16 | -10 | |
| Current tax attributable to previous years | Aktuell skatt hänförlig till tidigare år | 6 | 2 | 0 | 0 | |
| Deferred tax | Uppskjuten skatt | 15 | 51 | -3 | 0 | |
| Tax on income for the year | Skatt på årets resultat | -56 | -3 | -19 | -10 | |
Uppskjuten skatt i resultaträkningen består av följande poster:
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Deferred tax, internal profit on inventories | Uppskjuten skatt, internvinst i lager | -3 | -2 | – | – | |
| Deferred tax, untaxed reserves | Uppskjuten skatt, obeskattade reserver | 0 | -2 | – | – | |
| Deferred tax, appraised loss carry-forwards | Uppskjuten skatt, värderade förlustavdrag | 28 | 42 | – | – | |
| Deferred tax, Intangible assets | Uppskjuten skatt, immateriella tillgångar | 10 | 9 | – | – | |
| Deferred tax, other | Uppskjuten skatt, övrigt | -20 | 4 | -3 | 0 | |
| Total deferred tax | Summa uppskjuten skatt | 15 | 51 | -3 | 0 | |
Inkomstskatten på koncernens resultat före skatt skiljer sig från det teoretiska belopp som skulle ha framkommit vid användning av vägd genomsnittlig skattesats för resultaten i de konsoliderade företagen enligt följande:
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Reported income before tax | Redovisat resultat före skatt | 133 | 7 | 88 | 87 | |
| Tax according to applicable tax rate | Skatt enligt gällande skattesats | -37 | -3 | -18 | -18 | |
| Tax effect of non-deductible expenses | Skatteeffekt av ej avdragsgilla kostnader | -29 | -15 | -1 | -1 | |
| Tax effect of non-taxable income | Skatteeffekt av ej skattepliktiga intäkter | 4 | 14 | 1 | 9 | |
| Tax income/expenses due to changed tax rate | Skatteintäkt/kostnad pga ändrad skattesats | 1 | -1 | 0 | – | |
| Effects of foreign tax rates | Effekt av utländska skattesatser | -1 | – | – | – | |
| Adjustments relating to previous years | Justering avseende tidigare år | 6 | 2 | 0 | 0 | |
| Tax on income for the year in accordance with the income statement | Skatt på årets resultat enligt resultaträkningen | -56 | -3 | -19 | -10 | |
Skattesats
Vägd genomsnittlig skattesats i koncernen var 42,2 % (2020: 47,7 %). Moderbolagets gällande skattesats för inkomstskatt är 20,6 % (2020: 21,4 %).
Temporära skillnader
Temporära skillnader föreligger i de fall tillgångars eller skulders redovisade respektive skattemässiga värden är olika. Förändring i uppskjutna skattefordringar och skulder under året, utan hänsyn tagen till kvittningar som gjorts inom samma skatterätt.
Uppskjutna skattefordringar
| SEK m‚ Group | Loss carry-forwards | Internal profit | Pensions | Structural expenses | Other | Total | ||
| MSEK‚ Koncernen | Förlust avdrag | Intern vinst | Pensioner | Strukturkostnader | Övrigt | Summa | ||
| At December 31‚ 2019 | Per 31 december 2019 | 16 | 2 | 25 | 6 | 26 | 75 | |
| Recognized in income statement | Redovisat i resultaträkningen | 42 | -2 | -7 | -1 | 14 | 46 | |
| Recognized in other comprehensive income | Redovisat i övrigt totalresultat | – | – | -2 | – | – | -2 | |
| Exchange differences | Valutakursdifferenser | 2 | 0 | 0 | 0 | 1 | 3 | |
| At December 31‚ 2020 | Per 31 december 2020 | 60 | 0 | 16 | 5 | 41 | 122 | |
| Recognized in income statement | Redovisat i resultaträkningen | 28 | -3 | -7 | 1 | 3 | 23 | |
| Recognized in other comprehensive income | Redovisat i övrigt totalresultat | – | – | -1 | – | – | -1 | |
| Exchange differences | Valutakursdifferenser | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 | |
| At December 31‚ 2021 | Per 31 december 2021 | 88 | -3 | 10 | 6 | 44 | 145 |
Uppskjutna skatteskulder
| SEK m‚ Group | Untaxed reserves | Intangible assets | Other | Total | ||
| MSEK‚ Koncernen | Obeskattade reserver | Immateriella tillgångar | Övrigt | Summa | ||
| At December 31‚ 2019 | Per 31 december 2019 | 42 | 55 | 33 | 130 | |
| Recognized in income statement | Redovisat i resultaträkningen | 2 | -9 | 2 | -5 | |
| Exchange rate differences | Valutakursdifferenser | – | -6 | – | -6 | |
| At December 31‚ 2020 | Per 31 december 2020 | 44 | 41 | 35 | 119 | |
| Recognized in income statement | Redovisat i resultaträkningen | 0 | -10 | 18 | 9 | |
| Exchange rate differences | Valutakursdifferenser | – | 1 | -2 | -1 | |
| At December 31‚ 2021 | Per 31 december 2021 | 44 | 32 | 51 | 127 |
Immateriella tillgångar avser uppskjuten skatt på förvärvade kundrelationer och varumärken. Övrigt avser bland annat uppskjuten skatt på skillnader mellan bokföringsmässiga och planmässiga värden på anläggningstillgångar.
Den uppskjutna skatten är värderad enligt respektive lands gällande skattesats.
| Deferred tax assets | Deferred tax liabilities | ||||||
| SEK m, Parent Company | Structural expenses | Financial instruments | Other | Total | Other | ||
| Uppskjutna skattefordringar | Uppskjutna skatteskulder | ||||||
| MSEK, Moderbolaget | Strukturkostnader | Finansiella instrument | Övrigt | Summa | Övrigt | ||
| At December 31‚ 2019 | Per 31 december 2019 | 4 | 0 | 11 | 16 | 14 | |
| Recognized in income statement | Redovisat i resultaträkningen | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 | |
| Recognized in other comprehensive income | Redovisat i övrigt totalresultat | – | – | – | 0 | – | |
| Exchange differences | Valutakursdifferenser | – | – | – | 0 | – | |
| At December 31‚ 2020 | Per 31 december 2020 | 4 | 0 | 11 | 16 | 13 | |
| Recognized in income statement | Redovisat i resultaträkningen | – | 0 | 2 | 1 | 3 | |
| Recognized in other comprehensive income | Redovisat i övrigt totalresultat | – | – | – | 0 | – | |
| Exchange differences | Valutakursdifferenser | – | – | – | 0 | – | |
| At December 31‚ 2021 | Per 31 december 2021 | 4 | 0 | 13 | 17 | 16 | |
Övrigt i både uppskjutna skattefordringar och uppskjutna skatteskulder avser uppskjuten avdragsrätt och löneskatt på direktpensioner.
Uppskjutna skattefordringar och skulder kvittas när det finns en legal kvittningsrätt för aktuella skattefordringar och skatteskulder och när uppskjutna skatter avser samma skattemyndighet. Någon kvittning har inte ägt rum.
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Deferred tax assets | Uppskjutna skattefordringar | |||||
| Utilize after more than 12 months | Utnyttjas efter mer än 12 månader | 113 | 89 | 13 | 12 | |
| Utilize within 12 months | Utnyttjas inom 12 månader | 32 | 33 | 4 | 4 | |
| Total | Summa | 145 | 122 | 17 | 16 | |
| Deferred tax liabilities | Uppskjutna skatteskulder | |||||
| Utilize after more than 12 months | Utnyttjas efter mer än 12 månader | 112 | 110 | 15 | 13 | |
| Utilize within 12 months | Utnyttjas inom 12 månader | 15 | 9 | 1 | – | |
| Total | Summa | 127 | 119 | 16 | 13 | |
Nettoförändring avseende uppskjuten skatt
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Opening balance | Ingående balans | 3 | –55 | 3 | 2 | |
| Recognized in income statement | Redovisat i resultaträkningen | 15 | 51 | -2 | 1 | |
| Recognized in other comprehensive income | Redovisat i övrigt totalresultat | -1 | -2 | – | – | |
| Acquired tax liability | Förvärvad skatteskuld | – | – | – | – | |
| Exchange differences | Valutakursdifferenser | 1 | 9 | – | – | |
| Closing balance | Utgående balans | 18 | 3 | 1 | 3 | |