Not 24 – Kundfordringar och övriga fordringar
Redovisningsprinciper
Kundfordringar redovisas till upplupet anskaffningsvärde, i enlighet med IFRS 9. Följande krav måste vara uppfyllda för att finansiella tillgångar ska få klassificeras till upplupet anskaffningsvärde:
- tillgången ingår i en affärsmodell där målet är att inkassera avtalsenliga kassaflöden, och
- avtalsvillkoren ger vid specifika tidpunkter upphov till kassaflöden som enbart består av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet.
Koncernen värderar de framtida förväntade kreditförlusterna, relaterade till investeringar i skuldinstrument redovisade till upplupet anskaffningsvärde respektive verkligt värde, med förändringar via övrigt totalresultat baserat på framåtriktad information. Reserveringsmetod väljs baserat på om det skett en väsentlig ökning i kreditrisk eller inte. I enlighet med reglerna i IFRS 9 tillämpar koncernen en förenklad metod för nedskrivningsprövning av kundfordringar. Förenklingen innebär att reserven för förväntade kreditförluster beräknas baserat på förlustrisken för hela fordrans löptid och redovisas när fordran redovisas första gången.
En kundfordran skrivs bort och redovisas som konstaterad förlust när information erhållits om att kunden sannolikt inte kommer att kunna betala en faktura, tex. pga konkurs eller resultatlösa utmätningsförsök.
Viktiga uppskattningar och bedömningar
Bedömningar och antaganden görs för reservering av osäkra kundfordringar. Dels görs generella antaganden om reservering för osäkra kundfordringar baserat på när kundfordringarna förföll. Dels görs individuella bedömningar för större kunder avseende huruvida fordringarna bedöms kunna betalas. Dessa antaganden baseras på kunskap om kunderna, exempelvis avseende kundernas betalningsförmåga, betalningshistorik och eventuella pågående tvister.
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Accounts receivable | Kundfordringar | 860 | 599 | 114 | 74 | |
| Receivables from Group companies | Fordringar hos koncernföretag | – | – | 38 | 8 | |
| Other receivables | Övriga fordringar | 165 | 152 | 15 | 12 | |
| Short-term financial receivables, from Group companies | Kortfristiga finansiella fordringar hos koncernföretag | – | – | 252 | 160 | |
| Total accounts receivable and other receivables | Summa kundfordringar och andra fordringar | 1 025 | 751 | 419 | 254 | |
Övriga fordringar
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Receivables from suppliers | Fordringar på leverantörer | 39 | 60 | – | – | |
| VAT receivable | Momsfordran | 121 | 77 | 14 | 11 | |
| Factoring | Factoring | – | 1 | – | – | |
| Receivables government support | Fordringar avseende statliga stöd | 0 | 2 | – | – | |
| Other receivables | Övriga fordringar | 5 | 12 | 1 | 1 | |
| Total other receivables | Summa övriga fordringar | 165 | 152 | 15 | 12 | |
Kreditexponering
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Accounts receivable neither overdue nor impaired | Kundfordringar ej förfallna eller nedskrivna | 709 | 544 | 101 | 72 | |
| Accounts receivable overdue but not impaired | Kundfordringar förfallna men ej nedskrivna | 165 | 69 | 13 | 3 | |
| Impaired accounts receivable | Kundfordringar nedskrivna | 28 | 24 | 2 | 1 | |
| Provision for bad debts | Reserv för osäkra kundfordringar | -42 | -38 | -2 | -1 | |
| Total accounts receivable | Totalt kundfordringar | 860 | 599 | 114 | 74 | |
Kreditrisken i kundfordringar som varken är förfallna eller nedskrivna bedöms normalt sett inte vara stor. Risken har ökat på grund av covid-19. Koncernens kunder är har varit hårt drabbade av restriktioner i sin verksamhet som gör att deras intäkter minskat kraftigt. Duni Group bedömmer att kreditrisken därför under pandemin tillfälligt är högre och att fler kunder kan komma att gå i konkurs eller få betalningssvårigheter, vilket har resulterat i en högre reserv för osäkra kundfordringar än normalt.
Under pandemin minskade försäljningen och därmed kundfordringarna, dock har osäkerheten och risken ökat. Koncernens största kundsegment är restaurangbranschen som drabbats hårt av restriktioner och nedstängningar i samhället. Det ökar risken för osäkra kundfordringar då osäkerheten i ej förfallna kundfordringar är mycket större än före pandemin. Detta har beaktats vid reservering av osäkra kundfordringar som är högre än före pandemin.
30 % (2020: 36 %) av totala kundfordringar, ej förfallna eller nedskrivna, har rating AA eller högre. Av de återstående kundfordringarna har 124 MSEK en kreditförsäkring, vilket motsvarar 17 %. Den geografiska spridningen, historiken om kunder samt sannolikheten att alla kunder skulle få eventuella betalningssvårigheter på samma gång gör att det inte finns någon anledning till större nedskrivningsbehov av resterande andel i denna kategori.
Ingen enskild kunds totala kundfordringar överstiger 16 % (2020: 5,9 %) av de totala ej förfallna eller nedskrivna kundfordringarna. För kreditrisker och exponeringar se not 34.
Förfallotid för förfallna men ej nedskrivna kundfordringar
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Less than 1 month | Mindre än 1 månad | 148 | 33 | 13 | – | |
| 1-3 months | 1-3 månader | 19 | 30 | – | 3 | |
| 3-6 months | 3-6 månader | -1 | 7 | – | – | |
| More than 6 months | Mer än 6 månader | 0 | -1 | – | – | |
| Total | Summa | 165 | 69 | 13 | 3 | |
Reserven för osäkra kundfordringar uppgick till 42 MSEK per den 31 december 2021 (2020: 38 MSEK). De individuellt bedömda fordringarna där nedskrivningsbehov föreligger avser i huvudsak grossister som oväntat hamnat i en svår ekonomisk situation. Bedömning har gjorts att en del av fordringarna förväntas kunna återvinnas.
Förfallotid för nedskrivna kundfordringar
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Less than 3 months | Mindre än 3 månader | 2 | 4 | – | – | |
| 3-6 months | 3-6 månader | 8 | 2 | 1 | 0 | |
| More than 6 months | Mer än 6 månader | 18 | 18 | 1 | 1 | |
| Total | Summa | 28 | 24 | 2 | 1 | |
Specifikation över reserv för osäkra kundfordringar
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| At beginning of year | Vid årets ingång | 38 | 18 | 1 | 1 | |
| Provisions for bad debts | Reservering för osäkra fordringar | 13 | 26 | 1 | 0 | |
| Receivables written off during the year | Fordringar som skrivits bort under året | -5 | -3 | 0 | 0 | |
| Reversed non-utilized amount | Återförda outnyttjade belopp | -4 | -2 | – | – | |
| Exchange differences | Valutakursdifferenser | 1 | -1 | – | – | |
| At year-end | Vid årets utgång | 42 | 38 | 2 | 1 | |
Avsättningar till respektive återföringar av reserver för osäkra kundfordringar ingår i posten försäljningskostnader i resultaträkningen. I övriga kategorier inom kundfordringar och andra fordringar ingår inte några tillgångar för vilka nedskrivningsbehov föreligger. Den maximala exponeringen för kreditrisk per balansdagen är det verkliga värdet för varje kategori fordringar som nämns ovan. Koncernen har ingen pant som säkerhet.
Redovisade belopp, per valuta, för koncernens kundfordringar
| Group | Parent Company | |||||
| SEK m | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| Koncernen | Moderbolaget | |||||
| MSEK | 2021 | 2020 | 2021 | 2020 | ||
| SEK | SEK | 17 | 28 | 33 | 24 | |
| EUR | EUR | 453 | 295 | 21 | 14 | |
| GBP | GBP | 82 | 52 | – | – | |
| DKK | DKK | 41 | 24 | 41 | 24 | |
| NOK | NOK | 19 | 13 | 19 | 13 | |
| PLN | PLN | 18 | 9 | – | – | |
| CHF | CHF | 21 | 15 | – | – | |
| AUD | AUD | 143 | 111 | – | – | |
| Other currencies1 | Andra valutor1 | 66 | 54 | – | – | |
| Total | Summa | 860 | 599 | 114 | 74 | |
1) Andra valutor avser bland annat CZK, NZD, RUB, SGD, THB och USD.